En este artículo recopilamos algunas de las consultas más frecuentes que hemos recibido sobre temas fiscales, específicamente relacionadas con el IRPF y otros asuntos tributarios. A continuación, resolvemos las dudas más comunes sobre pérdidas patrimoniales, exenciones y regulaciones para 2024.
¿Cómo se trata la pérdida de un depósito en una subasta judicial en el IRPF?
La Dirección General de Tributos ha aclarado recientemente (Consulta Vinculante V1119-24) que si pierdes un depósito no reembolsable en una subasta judicial —por no completar la compra de un inmueble adjudicado— esa pérdida puede ser tratada como una pérdida patrimonial a efectos del IRPF.
Este tratamiento es similar al que se aplica a las arras en los contratos de compraventa, lo que significa que podrás incluir esa pérdida en tu base imponible del IRPF en el período correspondiente, respetando los límites del artículo 48 de la Ley del IRPF.
¿Qué sucede si un contribuyente fallece antes de reinvertir en una nueva vivienda habitual tras la venta de la anterior?
Si un contribuyente vende su vivienda habitual y fallece antes de cumplir el plazo de dos años para reinvertir en una nueva vivienda, ¿se pierde la exención por reinversión?
La Administración Tributaria ha confirmado que no. A pesar del fallecimiento, no se considera incumplido el plazo de reinversión, lo que significa que los herederos no estarán obligados a incluir en la base imponible la ganancia obtenida por la venta de la vivienda inicial. Esto protege la intención del contribuyente y beneficia a sus herederos, al no generar una carga fiscal adicional.
¿Cómo cambian las reducciones por rendimientos del trabajo a partir de 2024?
A partir del 1 de enero de 2024, la reducción por rendimientos del trabajo sufrió cambios importantes. Los trabajadores con ingresos de hasta 14.852 euros podrán aplicar una reducción de hasta 7.302 euros. Sin embargo, esta reducción se irá ajustando progresivamente hasta los 19.747,5 euros, donde la reducción será de 2.364,34 euros.
Estos cambios están diseñados para beneficiar a los trabajadores con ingresos más bajos, incentivando la correcta declaración de los ingresos laborales.
¿Quién está exento de declarar el IRPF a partir de 2024?
A partir del próximo año, estarán exentos de presentar la declaración de IRPF aquellos contribuyentes que perciban exclusivamente rentas del trabajo, del capital mobiliario o ganancias patrimoniales con retención o ingreso a cuenta, siempre que no superen los 1,000 euros en conjunto y no hayan obtenido pérdidas patrimoniales superiores a 500 euros.
Esta medida busca simplificar la obligación fiscal para pequeños contribuyentes, reduciendo la carga administrativa tanto para ellos como para la Agencia Tributaria.
¿Cuándo se aplica la reducción por pensiones compensatorias en el IRPF?
El Tribunal Supremo, en la sentencia 1369/2024, ha establecido que la reducción en la base imponible por pensiones compensatorias a favor del cónyuge se aplica desde la firma del convenio regulador.
Esto es así incluso si la sentencia judicial que lo ratifica llega después. Este fallo proporciona una mayor seguridad jurídica y fiscal para los contribuyentes que están obligados a efectuar estos pagos, asegurando que la reducción se aplique correctamente y desde el momento adecuado.
¿Cómo afectan las características de una caja fuerte a la cobertura del seguro en caso de robo?
La Audiencia Provincial de Pontevedra ha dictaminado que las cláusulas de seguros que limitan la cobertura en caso de robo, dependiendo de características específicas de la caja fuerte (como su peso o ubicación), deben cumplir ciertos requisitos para ser válidas.
Estas restricciones deben estar claramente destacadas en el contrato y aceptadas específicamente por el asegurado. Esto asegura que los derechos del consumidor estén protegidos y que las aseguradoras no puedan aplicar cláusulas restrictivas sin cumplir con las formalidades necesarias.
¿Cuáles son las regulaciones sobre préstamos entre sociedades y socios o administradores?
Según el artículo 162 de la Ley de Sociedades de Capital, cualquier préstamo que una sociedad de responsabilidad limitada otorgue a sus socios o administradores debe ser aprobado por la junta general.
Este procedimiento tiene como objetivo garantizar la transparencia y evitar conflictos de interés, asegurando que los préstamos se otorguen en condiciones de mercado y que los accionistas revisen y aprueben las transacciones para proteger los activos de la sociedad.
En SPAuditoría, nos mantenemos al día con todas las novedades fiscales y cambios legislativos, para ofrecerte un asesoramiento personalizado y actualizado. Nuestro equipo está comprometido en brindarte el mejor servicio, asegurándonos de que cumplas con todas tus obligaciones fiscales y aproveches al máximo los beneficios que te corresponden.
