El seguro de salud no solo es una inversión en el bienestar de los trabajadores, sino que también puede suponer beneficios fiscales tanto para la empresa como para el empleado.
En el contexto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), las primas pagadas por las empresas para cubrir el seguro de salud del trabajador, su cónyuge e hijos pueden estar exentas de tributar como retribución en especie, siempre que se cumplan ciertos requisitos.
Exenciones en el IRPF para seguros de salud
Según la Ley del IRPF (LIRPF art. 42.3.c), las primas o cuotas satisfechas por la empresa a entidades aseguradoras para cubrir la enfermedad del trabajador y sus familiares directos, como el cónyuge y los descendientes, están exentas de tributar hasta un límite de 500 euros anuales por cada persona asegurada. Este límite se incrementa hasta 1.500 euros anuales si alguno de los beneficiarios tiene discapacidad.
Es crucial destacar que cualquier cantidad que supere estos límites se considerará retribución en especie, lo que implicará que se someta a tributación. Esto hace que sea fundamental que tanto empleados como empresas gestionen adecuadamente el importe de las primas para aprovechar al máximo los beneficios fiscales.
Seguro contratado por el trabajador
Si el seguro de salud es contratado directamente por el trabajador, pero la empresa le reembolsa el importe total o parcial, no se considera retribución en especie. En este caso, dicho reembolso tiene la consideración de retribución dineraria y no está exento de tributar. Solo si la empresa paga directamente la prima del seguro y cumple con los límites anteriormente mencionados, podrá beneficiarse de la exención.
Situaciones especiales en la fiscalidad del seguro de salud
- Parejas de hecho: Las primas pagadas para cubrir a la pareja de hecho del trabajador también se consideran rendimientos del trabajo en especie, y pueden beneficiarse de la exención en los mismos términos que un cónyuge.
- Socios: Para que las primas pagadas a socios de una empresa puedan beneficiarse de la exención, es necesario que exista una relación laboral entre la empresa y el socio. De no existir tal relación, los pagos de las primas se considerarán rendimientos del capital mobiliario y no podrán acogerse a la exención.
- Modificación de la retribución: En el caso de que se realice una modificación del sistema retributivo, sustituyendo parte de la retribución dineraria por el pago de primas del seguro de salud, este pago se considera exento siempre que se respeten los límites legales. Si no se realiza una modificación formal del contrato, se considera que la empresa solo está actuando como intermediaria en el pago, y las primas satisfechas serán consideradas como retribuciones dinerarias.
- Descendientes: La exención es aplicable independientemente de la edad de los descendientes, así como de sus ingresos económicos. Esto significa que tanto hijos, nietos o bisnietos pueden beneficiarse de la exención, siempre y cuando estén cubiertos por el seguro de salud.
- Trabajadores no activos: Es posible aplicar la exención fiscal sobre las primas pagadas por la empresa para cubrir el seguro de salud de un trabajador que ya no esté activo, siempre que la relación laboral haya finalizado y la empresa siga asumiendo el pago de las primas.
Algunas consideraciones a tener en cuenta sobre el seguro de salud y la tributación en el IRPF
Es importante señalar que para que las primas del seguro de salud estén exentas de tributación como retribución en especie, la empresa debe ser la titular de la póliza del seguro, es decir, debe ser la entidad que realiza el pago a la aseguradora. En caso contrario, si es el trabajador quien contrata y paga el seguro, el reembolso realizado por la empresa se considerará retribución dineraria.
Por otro lado, si la empresa cubre únicamente el seguro del trabajador y no el de sus descendientes, solo la parte que corresponde al trabajador estará exenta de tributación, mientras que el resto se considerará retribución dineraria.
Si tienes dudas o preguntas sobre cómo obtener beneficios fiscales con el seguro de salud o enfermedad, puedes contactar con nosotros.
